▮저자소개
CPA 양소영
43회 공인회계사시험 합격
45회 세무사시험 합격
스마트경영아카데미 세법 강사
前) 한국중부발전 근무
삼정회계법인 근무
▮교재설명
세법 요약서는 시간이 부족한 수험생을 위해 회계사ㆍ세무사 시험대비 가장 적합한 내용들을 선별하여 만든 컴팩트한 이론서입니다.
▮교재목차
[01편] 부가가치세법
<01> 부가가치세의 기초이론 / 12
제1절 부가가치세의 유형과 과세방법 12
제2절 영세율과 면세 13
제3절 납세의무자 14
제4절 과세기간 19
제5절 납세지 21
제6절 사업자등록 27
제7절 과세거래 일반 32
제8절 재화의 공급의제 (간주공급) 39
제9절 공급시기 42
제10절 공급장소 47
제11절 영세율 48
제12절 면세 54
<02> 과세표준과 매출세액의 계산 / 62
제1절 과세표준 일반 62
제2절 과세표준 특례 68
제3절 매출세액 72
제4절 세금계산서 74
제5절 세금계산서 및 영수증 발급의무 면제 79
제6절 매입자발행세금계산서 80
제7절 수정세금계산서 82
제8절 세금계산서합계표의 제출 85
<03> 매입세액과 차가감납부세액 / 86
제1절 매입세액공제 88
제2절 차가감납부세액 96
제3절 공통사용재화 공급가액 안분계산 98
제4절 공통매입세액 안분계산 99
제5절 납부세액 또는 환급세액의 재계산 101
제6절 과세전환 매입세액 101
제7절 가산세 102
제8절 신고·납부 및 환급절차 109
<04> 간이과세 / 116
제1절 간이과세자 116
제2절 과세유형의 변경 118
제3절 과세표준과 세액의 계산 121
제4절 신고와 납부 124
제5절 재고매입세액·재고납부세액 126
[02편] 법인세법
<01> 법인세법 총설 / 132
제1절 법인세의 과세대상과 납세의무자 132
제2절 사업연도 및 납세지 137
제3절 세무조정과 소득처분 143
제4절 법인세 계산구조 150
<02> 손익의 귀속사업연도와 자산･부채의 평가 / 152
제1절 손익의 귀속사업연도 152
제2절 자산의 취득가액 및 자산･부채의 평가기준 160
<03> 익금 / 172
제1절 익금과 익금불산입 172
제2절 임대보증금에 대한 간주임대료 175
제3절 의제배당 178
제4절 수입배당금 익금불산입 183
<04> 손금 / 188
제1절 손금과 손금불산입 188
제2절 세금과 공과금 195
제3절 인건비 198
제4절 기업업무추진비 201
제5절 기부금 207
제6절 지급이자 214
<05> 유형자산 및 무형자산의 감가상각 / 222
제1절 감가상각 시부인계산의 구조 222
제2절 감가상각자산의 범위 223
제3절 상각범위액의 결정요소 224
제4절 감가상각 시부인 230
제5절 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 특례 234
제6절 감가상각의제 등 기타문제 237
<06> 충당금과 준비금 / 244
제1절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 244
제2절 대손금과 대손충당금 252
제3절 일시상각충당금과 압축기장충당금 258
제4절 준비금 260
<07> 부당행위계산의 부인 / 266
제1절 부당행위계산의 부인 266
제2절 자산의 고가매입·저가양도 270
제3절 가지급금인정이자 270
제4절 불공정자본거래 270
<08> 과세표준과 세액의 계산 / 274
제1절 과세표준의 계산 274
제2절 산출세액의 계산 279
제3절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 280
제4절 미환류소득에 대한 법인세 282
제5절 세액감면 287
제6절 세액공제 288
제7절 최저한세 299
<09> 법인세의 납세절차 / 306
제1절 기납부세액 306
제2절 법인세의 신고·납부 310
제3절 결정·경정·징수 및 환급 313
제4절 가산세 314
제5절 청산소득에 대한 법인세 319
제6절 비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 321
제7절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 323
<10> 합병 및 분할 등에 대한 과세특례 / 336
제1절 합병에 대한 과세체계(비적격합병) 336
제2절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 338
제3절 분할에 대한 과세체계 346
제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 352
[03편] 소득세법
<01> 소득세법 총설 / 358
제1절 납세의무자 및 과세대상소득 358
제2절 소득세의 특징 360
제3절 납세지 362
제4절 종합소득세 계산구조 365
<02> 이자소득과 배당소득 / 368
제1절 이자소득의 범위와 수입시기 368
제2절 배당소득의 범위와 수입시기 374
제3절 금융소득의 과세방법 378
제4절 Gross-up제도(법인세와 소득세의 이중과세 조정제도) 385
제5절 세액계산의 특례 387
<03> 사업소득 / 388
제1절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 388
제2절 사업소득금액의 계산 392
제3절 사업소득의 수입시기 407
제4절 사업소득의 과세방법 408
제5절 기준경비율 제도 410
<04> 근로･연금･기타소득 / 412
제1절 근로소득 412
제2절 연금소득 425
제3절 기타소득 433
<05> 소득금액계산의 특례 / 446
제1절 부당행위계산의 부인 446
제2절 결손금과 이월결손금의 공제 446
제3절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 449
제4절 기타 소득금액계산의 특례 453
<06> 종합소득세액의 계산 / 458
제1절 인적공제 459
제2절 특별소득공제(근로소득자) 462
제3절 기타공제 464
제4절 조세특례제한법 소득공제 465
제5절 기타사항 471
제6절 종합소득산출세액 472
제7절 세액감면(이월공제X) 477
제8절 세액공제 478
제9절 조세감면의 제한(최저한세) 497
제10절 과세기간 중도의 신고·납부 498
제11절 과세표준 확정신고와 자진납부 505
제12절 결정·경정 512
제13절 소득세법상 가산세 513
<07> 퇴직소득세 / 516
제1절 퇴직소득결정세액 계산 516
제2절 퇴직소득의 수입시기 518
제3절 퇴직소득의 과세방법 519
제4절 퇴직소득의 범위 520
<08> 양도소득세 / 524
제1절 양도소득의 범위 524
제2절 비과세 양도소득 528
제3절 양도소득 과세표준의 계산 535
제4절 양도소득금액 계산의 특례 543
제5절 양도소득세의 계산 548
제6절 양도소득세의 납세절차 552
제7절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 554
제8절 국외전출세 556
<09> 비거주자와 외국법인의 납세의무 / 560
제1절 국내원천소득의 범위 560
제2절 국내사업장의 범위 562
제3절 과세방법 563
[02편] 법인세법
<01> 법인세법 총설 / 128
제1절 법인세의 과세대상과 납세의무자 128
제2절 사업연도 및 납세지 133
제3절 세무조정과 소득처분 139
제4절 법인세 계산구조 146 114
<02> 손익의 귀속사업연도와 자산･부채의 평가 / 148
제1절 손익의 귀속사업연도 148
제2절 자산의 취득가액 및 자산 ･부채의 평가기준 156
<03> 익금 / 168
제1절 익금과 익금불산입 168
제2절 임대보증금에 대한 간주임대료 171
제3절 의제배당 174
제4절 수입배당금 익금불산입 179
<04> 손금 / 184
제1절 손금과 손금불산입 184
제2절 세금과 공과금 191
제3절 인건비 194
제4절 접대비 197
제5절 기부금 202
제6절 지급이자 209
<05> 유형자산 및 무형자산의 감가상각 / 216
제1절 감가상각 시부인계산의 구조 216
제2절 감가상각자산의 범위 217
제3절 상각범위액의 결정요소 218
제4절 감가상각 시부인 224
제5절 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 특례 228
제6절 감가상각의제 등 기타문제 231
<06> 충당금과 준비금 / 238
제1절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 (퇴직부담금) 238
제2절 대손금과 대손충당금 246
제3절 일시상각충당금과 압축기장충당금 251
제4절 준비금 253
<07> 부당행위계산의 부인 / 260
제1절 부당행위계산의 부인 260
제2절 자산의 고가매입 ･저가양도 264
제3절 가지급금인정이자 264
제4절 불공정자본거래 264
<08> 과세표준과 세액의 계산 / 268
제1절 과세표준의 계산 268
제2절 산출세액의 계산 273
제3절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 274
제4절 세액감면 276
제5절 세액공제 277
제6절 최저한세 288
<09> 법인세의 납세절차 / 294
제1절 기납부세액 294
제2절 법인세의 신고 ･납부 298
제3절 결정 ･경정 ･징수 및 환급 301
제4절 가산세 302
제5절 청산소득에 대한 법인세 307
제6절 비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 309
제7절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 311
<10> 합병 및 분할 등에 대한 과세특례 / 324
제1절 합병에 대한 과세체계(비적격합병) 324
제2절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 326
제3절 분할에 대한 과세체계 334
제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 340
[03편] 소득세법
<01> 소득세법 총설 / 346
제1절 납세의무자 및 과세대상소득 346
제2절 소득세의 특징 348
제3절 납세지 350
제4절 종합소득세 계산구조 353
<02> 이자소득과 배당소득 / 356
제1절 이자소득의 범위와 수입시기 356
제2절 배당소득의 범위와 수입시기 362
제3절 금융소득의 과세방법 366
제4절 Gross-up제도 (법인세와 소득세의 이중과세 조정제도) 372
제5절 세액계산의 특례 374
<03> 사업소득 / 376
제1절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 376
제2절 사업소득금액의 계산 380
제3절 사업소득의 수입시기 395
제4절 사업소득의 과세방법 396
제5절 기준경비율 제도 398
<04> 근로･연금･기타소득 / 400
제1절 근로소득 400
제2절 연금소득 413
제3절 기타소득 421
<05> 소득금액계산의 특례 / 434
제1절 부당행위계산의 부인 434
제2절 결손금과 이월결손금의 공제 434
제3절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 437
제4절 기타 소득금액계산의 특례 441
<06> 종합소득세액의 계산 / 446
제1절 인적공제 447
제2절 특별소득공제 (근로소득자) 450
제3절 기타공제 452
제4절 조세특례제한법 소득공제 453
제5절 기타사항 458
제6절 종합소득산출세액 459
제7절 세액감면 464
제8절 세액공제 465
제9절 조세감면의 제한 (최저한세) 484
제10절 과세기간 중도의 신고･납부 485
제11절 과세표준 확정신고와 자진납부 492
제12절 결정 ･경정 499
제13절 소득세법상 가산세 500
<07> 퇴직소득세 / 504
제1절 퇴직소득결정세액 계산 504
제2절 퇴직소득의 수입시기 506
제3절 퇴직소득의 과세방법 507
제4절 퇴직소득의 범위 508
<08> 양도소득세 / 512
제1절 양도소득의 범위 512
제2절 비과세양도소득 516
제3절 양도소득 과세표준의 계산 523
제4절 양도소득금액 계산의 특례 531
제5절 양도소득세의 계산 536
제6절 양도소득세의 납세절차 540
제7절 국외자산 양도에 대한양도소득세 542
제8절 국외전출세 544
<09> 비거주자와 외국법인의 납세의무 / 548
제1절 국내원천소득의 범위 548
제2절 국내사업장의 범위 550
제3절 과세방법 551
